——2023年8月25日在陽山縣第十七屆人民代表大會

常務委員會第十九次會議上

陽山縣審計局局長 丘文斌

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2022年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2022年，縣審計局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大、十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和指示批示精神，立足經濟監督定位，切實加強黨對審計工作的集中統一領導。緊緊圍繞市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，聚焦主責主業，深化財政資金審計，強化經濟責任和重大政策跟蹤審計，全面履行審計監督職責，依法組織實施陽山縣2022年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況審計。審計結果表明，各部門、各單位認真執行縣十七屆人大二次會議有關決議，堅持穩中求進的工作總基調，全面落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要要求，切實兜牢民生底線，全縣經濟平穩運行，社會健康發展。

----落實財政保障職責，有力保障財政運行總體平穩。一是穩定財政收入形勢。在落實新的組合式稅費支持政策基礎上，依法依規組織財政收入，全年一般公共預算收入同比增長6.85%，增速保持在合理區間。二是嚴格落實過“緊日子”思想要求。壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經費。

----落實預算管理改革要求，加強預算收支管理。嚴格落實財政存量資金管理辦法，加大力度盤活存量資金，用于保障“三保”、重大戰略任務等重點領域相關支出，提升財政保障能力；規范政府舉債融資，落實地方政府債務限額管理，安排20,936萬元履行還本付息責任，加強政府性債務的管理和動態監控；推動預算管理一體化，配合省加快建設“數字政府”公共財政綜合管理平臺，提升財政數字化管理水平。

----落實“三保”保障主體責任，兜牢兜實“三?！钡拙€。在預算安排、執行和資金撥付順序上，把“三保”支出放在財政支出第一位，著力向“三?！敝С鰞A斜，確保在“三?！狈矫娌涣羧笨?。

----落實民生支出保障責任，切實改善保障民生，讓發展成果更多惠及人民群眾。一是投入1,613萬元用于疫情防控工作，助力打贏疫情防控阻擊戰。二是投入99,825萬元用于人居環境整治、基本農田保護、圩鎮供水系統升級改造項目建設等方面，推進全面實施鄉村振興戰略。三是投入32,274萬元用于居民最低生活保障、養老服務體系、人員撫恤和生活補助、公共衛生服務和基層醫療衛生人才隊伍建設等方面，全力保障和改善民生。四是投入85,118萬元用于義務教育經費、教師教研能力提升、學生資助政策等方面，加快推進高質量教育體系建設。五是投入1,226萬元用于補齊公共文化短板、非物質文化遺產項目保護和宣傳等工作，全力推動文化事業建設。六是投入280萬元用于改善水環境質量、完善生態環境監測體系等方面，抓好污染防治和生態環境保護。七是投入2,736萬元用于社會治安防控體系建設、提升消防隊救援能力等方面，推動建設平安陽山。

----落實整改責任要求，整改成效良好。對上年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改?？h審計局按照縣委縣政府的要求切實加強跟蹤督促整改。截至2023年6月底，對2021年度審計工作報告反映的35個問題，已整改到位33個，整改率94.29%，整改問題涉及金額11.79億元。有2個問題現正制訂有效的措施和計劃,正在整改中?？h審計局將按照縣委縣政府的要求持續跟進，督促加快整改。

一、財政管理審計情況

此次重點審計了縣級財政管理及決算草案編制情況。

2022年我縣一般公共預算總收入51.49億元，總支出43.75億元，結轉7.74億元；政府性基金總收入10.72億元，總支出10.60億元；國有資本經營預算總收入0.34億元，總支出0.34億元。縣級統籌的機關事業單位基本養老保險本年收入2.62億元，本年支出2.6億元。

各部門、各單位較好完成2022年預算任務，盤活財政存量資金，保障重點支出需要，2022年縣本級預算執行情況總體良好。但審計也發現一些問題：

（一）預算編制不夠準確。主要是未合理控制預算穩定調節基金規模，2022年調入預算穩定調節基金27,529萬元，達到了當年本級一般公共預算支出總額387,930萬元的7.1%，超過了上限5%的規定。

（二）預算執行不夠規范。一是占用上級專項資金。國庫資金余額比我縣歷年上級專項資金結轉結余少，對比占用上級專項資金44,640.23萬元。二是部分項目資金預算執行率低，影響資金使用效益。有124項上級轉移支付的項目資金當年預算執行率低于30%，其中106項合計2.02億元當年預算執行率為零，影響相關政策的有效落實。三是預備費使用不規范。預備費1,930萬元用于機關養老保險缺口縣級補助資金方面，不符合預備費規定的使用范圍。四是專項資金未及時撥付。上級下達我縣的中央財政農業保險保費補貼、中職學生資助免學費、城鄉義務教育公用經費補助等3個項目涉及4,844.13萬元未嚴格按規定及時、足額地撥付預算支出。

（三）組織財政收入不夠嚴格。一是少列預算收入。墾造水田指標經費、耕地指標款等非稅收入留存在財政專戶，造成少列預算收入28,760.22萬元。二是占用非稅收入。非稅收入對應的財政專戶2022年末銀行余額3,922.23萬元，對比占用非稅收入24,837.99萬元。三是非稅收入未及時上繳。5個鄉鎮結存部分租金、衛生費等非稅收入124.88萬元未及時上繳國庫。四是水資源費計征不準確。主管部門未按規定對已頒發取水許可證的12個取水戶安裝取用水計量設施，導致水資源費計征不準。五是主管部門未積極追繳公租房租金5.93萬元。六是國有資本經營收益未及時上繳。縣屬國有企業應于當年上繳的國有資本經營收益1,100萬元未及時上繳。

（四）財政暫付款清理緩慢。財政暫付款一般由財政臨時出借給預算單位應急等，按規定不得長期掛賬，應及時清理結算。財政部于2018年要求嚴控規模、逐步清理。發現的主要問題：一是部分用于無預算支出。部分支出以“暫付款”方式列支，作“預撥經費”掛賬，造成了無預算支出7,303萬元。二是未嚴格履行借款審批程序。廣播電視臺工資、補貼等3筆資金先借款后審批，涉及254萬元。

二、領導干部經濟責任審計情況

對縣直預算單位的主要領導干部開展任職期間經濟責任履行情況審計。發現的主要問題：

（一）重大經濟事項決策不規范。一是未按規定進行集體決策。16項支出未按規定進行集體討論，涉及22.51萬元。二是集體決策程序不規范。25項大額度資金實際已支出再進行會議討論，涉及145.43萬元。

（二）部門資產底數不清、財務管理不嚴。主要表現為賬實不符、少計漏記、手續不全、多付工程款等。一是部門實際在庫財物與臺賬部分不相符。二是4.75萬元固定資產或無形資產未入賬。三是少計漏記費用，涉及143.31萬元。四是原始憑證不合規，2單經濟業務開具的發票與實際發生的經濟業務有差異，涉及22.14萬元。五是5單經濟業務報賬資料不完善，涉及27.43萬元；六是6單經濟業務未按規定使用公務卡結算，涉及3.02萬元。七是13個工程項目結算時多支付增值稅,涉及2.79萬元。八是1個工程項目結算造價未經評審機構審核,涉及31.4萬元。

（三）內控制度較為薄弱。一是未制定本單位職責范圍內履行管理主體責任的管理操作規范。二是對依法履行管理主體責任查處的財物長期未處置。

（四）違規使用財政專項資金。主要是使用財政專項資金修繕單位飯堂，涉及4.39萬元。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，重點跟蹤審計了我縣支持市場主體應對疫情紓困發展（降低生產經營成本---減免房屋租金）政策措施落實情況。審計發現的主要問題是：

（一）對承租人轉租、分租國有房屋的監督管理不到位。部分承租人存在轉租、分租國有房屋的情形，主管部門未通過與中間承租人加強溝通、簽訂合同等方式對承租人轉租、分租國有房屋進行監督管理。

（二）違規減免租金。違規對不符合條件的承租人減免租金，涉及0.66萬元。

（三）國有房屋租金減免工作推進緩慢。至2022年8月底，對承租2022年度國有資產類經營性用房的服務業、制造業小微企業和個體工商戶完成審批減免租金為0，國有房屋租金減免工作進度緩慢。

四、專項債券資金審計情況

對我縣2023年政府專項債券資金管理使用情況進行了延伸審計。審計發現的主要問題是：

（一）債券資金支出把關不嚴。5個項目的債券資金在未形成實物工作量情況下，為完成上級支出要求，采取共管賬戶方式，提前撥至縣財政部門與項目單位的共管賬戶，涉及12,403.28萬元。

（二）共管賬戶利息收入未及時上繳財政。5個項目單位未及時將共管賬戶2023年第一季度利息收入3.31萬元上繳財政。

五、重點民生資金審計情況

此次重點審計了基層衛生院標準化建設、醫生規范化培訓資金、公共衛生服務能力等方面。發現的主要問題是：一是資金使用效益不高。1個醫療衛生機構的全科醫生規范化培訓資金結余113.26萬元，13個鄉鎮衛生院2021年基本公共衛生服務項目補助資金結余1086.49萬元，資金使用率低，未及時發揮資金使用效益。二是考核公示不及時。主管部門未及時對2022年村衛生站年度考核公示，導致財政補貼未能按時支付給符合條件的補貼對象個人賬戶。三是補助資金撥付不及時。基本公共衛生服務補助資金1167.81萬元未及時撥付至相關基層醫療衛生機構，資金撥付率未達規定比例。四是違規占用補助資金。11個鄉鎮衛生院占用基本公共衛生服務項目補助資金868.44萬元，影響基本公共衛生服務項目政策的有效落實。五是項目立項更改進度滯后。陽城鎮衛生院標準化項目建成后實際投資金額比原立項投資增加了429萬元，建成后超2年仍未獲得立項調整申請批復。六是資產管理不嚴。1個村衛生站建成后未驗收；2個村衛生站部分設備缺失或低效閑置。

六、公共投資項目審計情況

對部分政府重要投資項目以及縣花陽小學工程建設項目進行審計。審計發現的主要問題是：一是工程項目建設程序不規范。縣花陽小學建設項目未按規定申請用地，取得用地不動產權證前未辦理建設用地規劃許可證；七拱鎮治超卸貨場未按相關規定在工程開工前辦理建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、不動產權證和施工許可證。二是工程項目建設質量管控不嚴。將未取得驗收報告的建筑工程交付使用，縣花陽小學未驗收已完成招生并開學；七拱鎮S524線隔水橋危橋改造工程投入使用超兩年仍未組織驗收。三是工程項目建設進度緩慢。2個單位3個工程項目未能按時竣工驗收，影響我縣民生實事落實效果。

七、審計建議

（一）切實加強財政資金預算績效管理，完善內部監督機制。

一是提高預算編制水平，合理編制年初預算，提升預算的科學合理性、預算執行的準確性和預算執行率。二是健全預算評估機制，規范和加強縣級財政資金的績效評估工作，提高預算編制質量，優化財政資源配置。三是建立健全完善的內控監督機制，嚴格執行重大經濟事項決策制度，落實管理責任；規范財務管理，嚴格執行財經制度；加強資金和項目管理，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為。

（二）強化財政收入征收管理，嚴格規范財政支出。

一是進一步加強財政收入征管工作的領導，加強對非稅收入執收部門的統籌管理，規范非稅收入征管流程并完善監督制約機制，確保非稅收入足額、及時收繳入庫；二是督促有關部門科學合理安排各項支出，嚴格按照預算支出范圍使用財政資金；三是嚴格執行財政借款的審批程序和預算管理規定，嚴格按照“無預算，不支出”的原則，強化預算剛性約束。

（三）提升財政綜合管理水平，加強重點領域監管。

一是強化新增專項債券項目及資金使用管理，及時督促項目單位加快推進項目建設，提高專項債券資金使用效率。二是加大對政府采購政策和流程等方面業務培訓，進一步強化責任意識、效率意識，切實提高管理水平。三是深入持續貫徹落實中央、省、市的重大政策措施，規范財政資金分配使用管理，高效合規使用資金；加強對資金使用、項目實施等情況的監督檢查，嚴格履行工程建設程序，嚴控投資成本，促進政府投資項目盡早建成并充分發揮其社會經濟效益。

（四）壓實整改責任，提升整改成效。

一是各部門單位高度重視審計整改，強化整改舉措，對賬銷號，以點帶面，舉一反三，確保問題改到位。加強跟蹤督辦，統籌推動解決整改中的困難，確保應改盡改、高質量清零，對虛假整改等問題嚴肅追責問責。二是完善制度機制。深入分析短板弱項，加強制度建設和過程管理，切實鞏固整改成果，實現標本兼治。

本報告反映的是此次陽山縣2022年度縣級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告。有關部門、單位正在積極整改。縣審計局將跟蹤督促，按規定向縣人大常委會報告全面整改情況。

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院決策部署，完整、準確、全面把握扎實推進中國式現代化對審計工作提出的新要求，嚴格依法履行審計監督職責，自覺接受縣人大監督，建設強富綠美新陽山，推動陽山高質量發展！

報告完畢，請予審議。