關于陽山縣2020年度縣級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

2021年8月27日在陽山縣第十六屆人民代表大會

常務委員會第六十次會議上

陽山縣審計局局長  黃偉柱

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2020年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　2020年，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持“全面審計、突出重點”的原則，圍繞市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，聚焦主業、全面發力，以新姿態、新模式履行審計監督職責，依法獨立行使審計監督權，大力推進審計全覆蓋，持續關注國家及省重大戰略部署和重大政策措施的落實情況、縣級財政運行中的風險隱患和體制機制性問題，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務、統籌疫情防控和經濟社會發展，充分發揮審計機關在黨和國家監督體系中的重要作用，促進黨的路線方針政策和重大決策部署貫徹落實。認真落實關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見，圍繞上級審計機關工作部署和縣委縣政府中心工作，切實履行審計監督職責，依法審計了2020年度縣級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，各部門、各單位認真執行縣第十六屆人民代表大會第五次會議和縣第十六屆人大常委會第四十四、四十五次會議批準的財政預算，2020年縣財政預算執行良好，財政收支管理總體規范。

　　----強化財政收支管理，有力保障財政運行總體平穩。牢固樹立過“緊日子”思想，大力壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經費；貫徹落實各項減稅降費政策，依法依規組織財政收入，全年一般公共預算收入同比增長2.62%，增速保持在合理區間;加強與其他部門的協調配合，進一步盤活政府資產資源，深挖可用財力潛力，形成盤活存量、用好增量的長效機制。

　　----深化預算體制改革，加強預算執行管理。扎實推進2020年預決算公開，積極主動接受社會各界監督；加強財政存量資金管理，嚴格依法依規收回并盤活統籌財政存量資金，用于保障支持疫情防控、打好三大攻堅戰以及“六穩”“六保”等重點領域相關支出；規范政府債務管理，安排5852萬元債務還本付息資金，做好債務還本付息以及新增債券支出工作。

　　----堅持民生為重，切實改善保障民生。推進鄉村振興戰略，共投入8.06億元，分別安排在持續實施產業扶貧、就業扶貧等政策措施、實施產業興村強鎮行動、持續推進全域農村人居環境整治、推進中小河流治理等；加大節能減排和生態環境保護，安排1823萬元，支持農村生活污水綜合整治，加快推進生活垃圾分類及無害化處理等；優先發展教育事業，安排1億元，繼續落實各學階生均撥款制度，推動落實中小學教師待遇“兩個不低于或高于”政策及山區和農村邊遠地區教師生活費補助政策；構建多層次社會保障體系和促進更高質量更充分就業，安排6011萬元，撥付城鄉（村）居民最低生活保障資金，支持自主就業退役士兵一次性經濟補助及退役軍人職業培訓就業創業補助；提升醫療健康衛生服務水平，安排2198萬元，進一步提高城鄉居民基本醫療保險補助標準，安排3.68億元省轉貸新增專項債券資金，支持縣人民醫院、縣慢病院等基礎設施建設。

　　----審計查出問題的整改成效良好。對上年度審計查出的問題，有關部門單位積極采納審計意見和建議，認真組織整改。縣審計局按照縣委縣政府的要求切實加強跟蹤督促整改。截至2021年6月底，對2019年度審計工作報告反映的24個問題，已整改到位19個，整改率79.17%，整改問題涉及金額3.21億元。有5個問題現正制訂有效的措施和計劃,正在整改中。縣審計局將按照縣委縣政府的要求持續跟進，督促加快整改。

　　一、財政管理審計情況

　　根據省市統一部署和要求，組織實施陽山縣2020年度縣級預算執行及決算草案編制、縣級部門預算執行、鄉鎮財政管理情況審計。

　　（一）縣級財政管理及決算草案審計情況

　　縣級決算草案反映：一般公共預算總收入53.24億元，總支出44.26億元；政府性基金預算總收入11億元，總支出10.42億元；國有資本經營預算總收入3038萬元，總支出3038萬元；社會保險基金預算總收入6.67億元、總支出4.97億元。審計結果表明，2020年縣級預算執行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規范。審計發現的主要問題是：

　　1.預算編制不科學、不規范。2020年一般公共預算支出年初預算到位率為87.38%，其中：一般公共預算支出安排的自然資源海洋氣象等支出項目僅完成年初預算的18.67%（年初預算安排9837萬元，年末實際支出1837萬元）。

　　 2.預算收入不規范。一是截至2020年底，陽山縣財政局將應繳入國庫納入預算管理的非稅收入3.62億元，留存在財政專戶列作結余，未按規定繳入國庫納入預算管理；二是未及時足額征收預算收入，涉及金額11.36萬元。陽山縣水利局未及時征收陽山縣黃坌水吊水電站水資源費0.99萬元，未足額征收陽山河婆源食品有限公司水資源費10.37萬元。

　　3.無預算支出。2020年陽山縣為加快相關項目推進，通過往來科目列支1.28億元。

　　4.陽山縣財政局2020年未按規定建立健全預算績效管理辦法。

　　（二）部門預算執行情況審計

　　運用大數據，組織對66個縣級一級預算單位2020年度預算執行情況進行審計。審計結果表明，縣直部門單位繼續深化預算編制執行監督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算執行情況總體良好。審計發現的主要問題是：

　　1.預算編制不科學。23個預算單位預算未參照上一年度預算執行情況編制2020年度“三公”經費和會議費、培訓費。

　　2.7個預算單位截至2020年12月底超2年的存量資金共計1179.56萬元未按規定及時繳回財政盤活統籌使用和土地出讓金等非稅收入640.92萬元滯留未及時上繳縣財政。

　　3.48個預算單位違規將資金從零余額賬戶轉至基本戶，涉及金額9056.84萬元。

　　4.25個預算單位2020年度超預算列支“三公”經費、會議費，涉及金額138.24萬元。其中：公車運行維護費支出超預算129.76萬元、會議費支出超預算8.48萬元。

　　5.4個預算單位臺式計算機設備未安裝正版辦公軟件。

　　6.3個預算單位截至2020年12月底未按公務用車管理系統規定安裝公務用車車載衛星定位終端和1個預算單位違規長期租賃車輛超6個月。

　　7.6個預算單位2020年度購買電腦、打印機、辦公臺等未作固定資產入賬，資產核算管理不規范。

　　8.縣司法局自主采購華為視頻系統設備終端未按照政府采購規定對采購計劃備案，涉及金額49.44萬元。

　　（三）下級財政管理審計情況

　　組織對陽山縣楊梅鎮人民政府2020年度財政決算情況進行審計。結果表明，陽山縣楊梅鎮人民政府財政決算基本反映了財政收支狀況，會計核算基本能按《中華人民共和國會計法》等法規進行核算。審計發現的主要問題是：一是將楊梅東汕昆高速便道排水渠建設工程和護坡工程2個建設工程項目直接發包給不具有相應資質等級的個人承建，涉及金額24.2萬元；二是購買辦公用品、車輛維修等24筆大額現金支出，涉及金額8.92萬元；三是購買空調、電腦等支出未嚴格執行政府采購，涉及金額4.09萬元；四是光伏扶貧項目投資收益5.15萬元超2年未劃撥使用；五是消防專項規劃編制經費5萬元滯留超過2年未使用。

　　二、重大政策措施跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民、現代農業產業園建設、民營企業財政扶持等政策落實情況開展跟蹤審計。審計結果表明，各有關部門單位基本能認真落實國家和省有關重大民生政策措施，取得了較好的成效。審計發現的主要問題是：

　　（一）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民政策落實審計情況

　　違規將資金轉至預算單位實有賬戶。縣財政部門2020年3月至8月違規將縣級基本財力保障機制獎補資金（正常直達）---2020年陽山縣機關事業單位工作人員及離退休人員死亡一次性撫恤資金500萬元轉至縣教育局等 17個預算單位實有賬戶，再由預算單位支付給受益對象，涉及受益人52人。

　　（二）現代農業產業園建設政策落實審計情況

　　1.陽山縣蔬菜產業園項目核心區建設項目工程未批先建。項目主體工程投資總額3624.18萬元，于2020年3月開始施工，截至2020年12月底仍沒有取得開工審批、施工許可審批、環境評價審批。 

　　2.陽山縣蔬菜產業園項目省財政資金未按規定使用完畢，涉及金額648.03萬元。截至2020年12月底，陽山縣山耕生態農產品有限公司省級財政專賬銀行賬戶余額609.49萬元，陽山縣西陽農業發展有限公司省級財政專賬銀行賬戶余額38.54萬元，實施主體未按規定于省級財政補助資金下達后第2年年底前全部使用完畢。

　　3.陽山縣絲苗米產業園建設進度緩慢，省級財政資金使用率低于30%。2020年6月30日，陽山縣絲苗米產業園牽頭實施主體收到省財政劃撥產業園項目資金4500萬元。截至2020年12月底，該項資金僅使用了1159.90萬元，資金使用率25.77%。

　　（三）民營企業財政扶持政策落實情況

　　陽山縣人力資源和社會保障局政策宣傳不到位，導致清遠市陽山榮璟鞋業有限公司招用的建檔立卡貧困勞動力（2人）未按規定享受社會保險補貼、適當崗位補貼和就業補助，涉及資金13219.10元（其中：社會保險補貼2169.10元，適當崗位補貼7050元，就業補助4000元）。

　　三、脫貧攻堅和風險防范審計情況

　　圍繞省委省政府全面建成小康社會各項目標任務，重點開展了精準脫貧和風險防范審計。

　　（一）2020年相對貧困村幫扶引導資金審計情況

　　組織對七拱鎮、杜步鎮等7個鄉鎮2020年相對貧困村幫扶引導資金進行了審計，審計結果表明，縣委縣政府認真貫徹落實中央和省、市脫貧攻堅的決策部署，截至2020年底，全縣貧困村全部達到脫貧出列標準。審計發現的主要問題是：

　　2020年9月縣財政劃撥相對貧困村幫扶引導資金1474.20萬元到七拱鎮等7個鄉鎮，截至2021年3月底，尚有1292.82萬元結余在鄉鎮財政所或鄉鎮三資賬戶未使用，資金結余量過大，未發揮應有效益。

　　（二）風險防范審計情況

　　組織對我縣政府專項債券資金管理使用情況進行了專題審計。審計結果表明，各有關部門單位積極爭取利用專項債券資金來保障重大基礎設施和民生項目建設，防范化解重大風險。審計發現的主要問題是：

　　1.6個債券項目前期工作準備不充分。截至2021年3月底，有6個債券項目未辦理完成施工許可證、土地使用證等審批手續。

　　2.債券資金利息收入未及時上繳財政專戶。截至2021年6月底，預算單位債券資金利息82.60萬元未及時上繳財政納入預算管理。

　　四、重點民生項目和專項資金審計情況

　　圍繞市委市政府做好民生工作的決策部署，組織鄉村振興等專項資金和民生項目進行了審計。審計結果表明，我縣認真落實中央關于鄉村振興的決策部署，全面推進農村人居環境綜合整治等鄉村振興工作。審計發現的主要問題是：

　　（一）部分項目工程進程緩慢。一是秦漢古道（陽山段）2020年活化推廣項目工程進度緩慢，該項目簽訂總建設金額1510萬元，項目計劃2020年12月底前完工，截至2021年3月底，工程已在省專項資金中支付712.12萬元，工程仍未完工，人文歷史建筑物修繕、戶外標識系統、驛道文化小品等項目未建設完成，工程進度緩慢；二是“一村一品、一鎮一業”項目等項目進展緩慢。陽山縣黃坌鎮雷村茶葉產業發展、黎埠鎮油茶、黎埠鎮柑桔等3個“一村一品、一鎮一業”項目，2019年12月19日提前下達2020年省級涉農專項轉移支付資金各100萬元共300萬元，截至2021年4月底，上述項目實施主體未按項目實施方案進度開展工作，資金未使用，進度緩慢。

　　（二）七拱農村環境綜合整治工程未及時竣工驗收。陽山縣農村環境連片綜合整治示范縣服務采購項目，合同價格為899萬元。截至2021年1月底，已支付工程款809.11萬元。根據《完工申請驗收報告》顯示，該工程于2020年3月13日已完工，但2021年4月21日經實地延伸審計，發現該項目仍未竣工驗收。

　　五、原因分析及審計建議

　　從2020年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因是：一是財政收支矛盾仍較突出，我縣受國家性減稅降費政策、生態功能區定位及疫情因素的影響，本級公共財政預算收入增長乏力，保民生保運作壓力較大；二是預算編制不夠精準，預算管理須進一步加強，個別部門單位對項目資金調研論證不夠充分，預算安排和財政資金分配精準度不夠，支出項目沒有硬化，預算監督弱化，財政支出缺乏有效控制和監督；三是績效管理約束力不夠強，部分單位未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施難以落實。綜合審計發現的情況與問題，審計建議：

　　（一）強化財政收支管理，保障財政運行平穩。一是牢固樹立過“緊日子”思想，大力壓減機關事業單位一般性支出，嚴格控制“三公”經費；二是確保財政收入穩定在合理區間，在貫徹落實各項減稅降費政策下，加強收入分析研判，依法依規組織財政收入；三是加強財政資源統籌，進一步盤活政府資產資源，深挖可用財力潛力，形成盤活存量、用好增量的長效機制。

　　（二）強化財政預算管理，提高資金使用效益。改進預算分配方式，細化預算編制，提高預算執行率；采取切實有效的措施，保證非稅收入及時、足額入庫；全面實施預算績效管理，強化公共資金績效意識。堅持花錢必問效、無效必問責，健全績效管理制度體系，改進績效評價方法。

　　（三）規范投資管理，保障政府項目實施。建立健全政府投資項目管理制度，加強政府投資項目監管。各建設單位應加強項目前期決策、招標投標、合同簽訂、施工管理和工程結算等投資控制和建設管理重要環節的監督和管理，充分做好建設項目前期準備并在項目實施過程中牢固樹立效益意識，最大化提高政府投資項目效益。

　　（四）進一步推動重大政策措施的貫徹落實。縣相關職能部門應持續關注“六穩”“六保”等重大政策措施落實情況，著力解決政策實施未聚焦關鍵領域和薄弱環節的問題，認真查找原因，進一步健全完善相關保障制度，促進重大政策措施落地見效。

　　本審計工作報告反饋的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對違反財經法規的問題，已作出相應處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部控制。下一步，縣審計局將按照上級審計機關及縣委縣政府的要求督促有關部門認真整改，全面整改情況將按規定向縣人大常委會專題報告。

　　縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

　　今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大，縣審計局將在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受縣人大的監督，依法履行審計監督職責，為“十四五”開好局、起好步作出審計新的更大的貢獻。

　　報告完畢，請予審議。